In un software gestionale, la Tabella delle Tipologie di IVA (spesso chiamata anche Tabella Codici IVA o Aliquote IVA) è uno dei pilastri fondamentali delle tabelle di configurazione (o tabelle di base).
Se il Piano dei Conti mappa la natura economica dell’operazione e le Causali muovono i flussi, la Tabella IVA determina l’impatto fiscale e il calcolo numerico di ogni singola riga di un documento o di una prima nota.
A cosa servono concretamente le Tipologie di Iva?
Ogni volta che si emette una fattura o si registra un acquisto, il sistema deve sapere come calcolare le imposte e come trattarle nei confronti dell’Erario. La Tabella delle Tipologie di IVA serve a:
- Eseguire i calcoli matematici: Calcolare l’importo dell’imposta partendo dall’imponibile (o scorporare l’IVA dal totale).
- Gestire la Liquidazione IVA periodica: Smistare gli importi nei cassetti corretti (IVA a credito, IVA a debito, acquisti intra-UE, ecc.) per generare il calcolo mensile o trimestrale.
- Alimentare la Dichiarazione IVA e lo Spesometro/LIPE: Associare a ogni codice i relativi righi dei modelli ministeriali.
- Gestire la Fatturazione Elettronica (Tracciato XML): Associare a ogni codice interno la corretta codifica “Natura” richiesta dall’Agenzia delle Entrate (es. N2.1, N3.4, N6) per i casi in cui l’aliquota non è quella ordinaria.
In Ribes una Tipologia di Iva (Tabelle → Tipologie di Iva) permette di specificare i parametri di calcolo dell’Iva per i Movimenti Contabili, i Documenti di Vendita ed il Magazzino.
La Scissione dei Pagamenti (Split Payment) viene utilizzata quando si vende alla Pubblica Amministrazione. Il codice IVA dedicato calcola l’imposta per l’emissione della fattura (e l’invio del tracciato XML con flag S), ma indica allo Scadenziario che il cliente pagherà solo l’imponibile, poiché l’IVA verrà versata direttamente dall’ente pubblico all’Erario.
La Natura Esenzione (tecnicamente denominata Natura dell’operazione – Campo FE Natura) è un attributo fiscale fondamentale introdotto in Italia con la Fatturazione Elettronica.
Mentre per le operazioni ordinarie il gestionale applica un’aliquota (es. 22% o 10%), esistono moltissimi casi in cui l’IVA non viene addebitata in fattura. Quando l’aliquota è dello 0%, la legge esige che si dichiari esattamente il motivo normativo per cui non si sta applicando l’imposta. Questo motivo è espresso tramite un codice standardizzato chiamato Natura.
Se nel vecchio mondo cartaceo bastava scrivere una nota testuale in fattura (es. “Operazione esente ex Art. 10”), nel flusso digitale lo SdI (Sistema di Interscambio) dell’Agenzia delle Entrate scarta la fattura se lo 0% non è accompagnato dal rispettivo codice “N”.
Per la corretta indicazione della Natura dell’Esenzione, riportiamo una Tabella che indica il valore da impostare per le casistiche fiscali attualmente in vigore:
| OPERAZIONE IVA | CODICE | NATURA OPERAZIONE |
|---|---|---|
| Escluso dalla base imponibile art.15 | N1 | escluse ex art. 15 |
| Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | non soggette |
| Art.7 quinquies DPR 633/1972 | N2.1 | non soggette |
| Art.7 sexies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art.7 septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | non soggette |
| Art. 38 c.5 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.17 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art.13 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) | N2.2 | non soggette |
| Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. | N2.2 | non soggette |
| Art.26 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | non soggette |
| DM 9/4/1993 | N2.2 | non soggette |
| Art.26 bis L.196/1997 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.35 L. 67/1988 | N2.2 | non soggette |
| Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 8 bis DPR 633/1972 | N3.4 | non imponibili |
| Art.9 c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.72 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Art. 71 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 | N3.5 | non imponibili |
| Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 | N3.4 | non imponibili |
| Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 | N3.1 | non imponibili |
| Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.41 DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 | N3.2 | non imponibili |
| Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | non imponibili |
| Non imp. art.14 legge n. 49/1987 | N3.1 | non imponibili |
| Esente art.10 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n. 27 quinquies DPR | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 | N4 | esenti |
| Art.36 DL n.41/1995 | N5 | regime del margine / IVA nonesposta in fattura |
| Art.36 c.1 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA nonesposta in fattura |
| Art.36 c.5 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA nonesposta in fattura |
| Art.36 c.6 DL 41/1995 | N5 | regime del margine / IVA nonesposta in fattura |
| Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio) | N5 | regime del margine / IVA nonesposta in fattura |
| Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 | N6.4 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 | N6.1 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 17 c.5 DPR 633/1972 | N6.2 | inversione contabile (reversecharge) |
| Legge del 17/01/2000 n. 7 | N6.2 | inversione contabile |
| Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 | N6.3 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 | N6.5 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 | N6.6 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 | N6.7 | inversione contabile (reversecharge) |
| Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR633/1972 | N6.8 | inversione contabile (reversecharge) |
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