A partire dall’anno 2017 è obbligatorio comunicare all’Agenzia delle Entrate dati delle fatture emesse e ricevute, ai sensi dell’articolo 1, comma 3, del decreto legislativo 127/2015 e dell’articolo 21 del decreto legge 78/2010, come modificato dal decreto legge 193/2016, articolo 4, comma 1. Questo obbligo (Spesometro) è stato abolito con la Legge Finanziaria del 2019 e l’introduzione della Fattura Elettronica generalizzata, quindi entro il 30 Aprile 2019 si dovrà, per l’ultima volta, inviare la comunicazione dei Dati relativi al secondo semestre del 2018.
Eliminato un obbligo, se ne è introdotto subito un altro: l’Esterometro. Nell’Esterometro in generale i contribuenti devono trasmettere telematicamente all’Agenzia delle entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali e’ stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche.
Percio’ tutte le fatture non elettroniche emesse o ricevute da soggetti UE o extraUE, San Marino compresa, vanno incluse, comprese quelle ricevute da soggetti passivi esteri privi di partita Iva e comprese le fatture emesse per commercio elettronico indiretto (vendite a distanza) anche per le operazioni nei confronti di privati consumatori e anche se e’ stata applicata l’Iva italiana.
I dati delle fatture devono essere trasmessi all’Agenzia delle Entrate sotto forma di un file in formato XML contenente i dati relativi ad una o più fatture emesse anche verso più cessionari/committenti oppure a una o più fatture ricevute anche da più cedenti/prestatori, secondo quanto specificato dalle Regole Tecniche.
Esclusione di Dati
A seconda delle regole fiscali, è possibile escludere alcuni dati dalle Comunicazioni. In particolare NON vanno comunicati i dati delle Schede Carburante e quelli delle Fatture Elettroniche già trasmesse tramite il sistema di interscambio.
E’ possibile escludere Anagrafiche di Clienti o Fornitori selezionando l’apposita casella presente nel dettaglio:
E’ possibile escludere determinate Causali di Acquisto o di Vendita elezionando l’apposita casella presente nel dettaglio:
E’ possibile escludere determinate Tipologie di Iva selezionando l’apposita casella presente nel dettaglio:
Informazioni da aggiungere
La normativa prevede alcune informazioni da aggiungere a quelle già presenti nell’archivio. Per le persone giuridiche è possibile indicare il Rappresentante Legale ed il Codice Carica (desunto dalle istruzioni per la Dichiarazione Annuale IVA) nell’apposita Tab dell’Anagrafica Azienda.
Per le Ditte Individuali oltre alla Denominazione è necessario indicare separatamente il Nome ed il Cognome del Titolare
Nella Tabella delle Causali (Acquisto, Vendita e Reverse Charge) è necessario indicare la Tipologia del Documento secondo la Classificazione richiesta dall’Agenzia delle Entrate:
Per le Tipologie di Iva che non prevedono l’applicazione dell’Imposta è obbligatorio specificare la Natura dell’operazione nella scheda di dettaglio:
Generazione del File della Comunicazione (Spesometro)
La voce di Menu Servizio -> Com. Dati Fatture (Spesometro) apre la Finestra per l’immissione dei Parametri:
Si ricorda che i file generati devono essere separati per Acquisti e Vendite. Il Progressivo invio è un valore alfanumerico libero che serve ad identificare univocamente il file da inviare. Alla pressione del pulsante di generazione NewS crea il file xml:
indicando con AXXXX quello per gli acquisti e VXXXX quello delle vendite.
Generazione del File della Comunicazione (Esterometro)
La voce di Menu Servizio -> Esterometro apre la Finestra per l’immissione dei Parametri:.
Si ricorda che il file deve essere generato su base mensile e che i file generati devono essere separati per Acquisti e Vendite. Il Progressivo invio è un valore alfanumerico libero che serve ad identificare univocamente il file da inviare. Alla pressione del pulsante di generazione NewS crea il file xml nella cartella c:\fattele.
Annullamento di una Comunicazione
Se si desidera annullare una precedente comunicazione è necessario predisporre un file xml con l’Id del File già inviato (che può desumersi dalla ricevuta d’invio):
Principali errori nel file xml
Per le Anagrafiche in comunicazione devono essere presenti i dati fiscali completi. In particolare è obbligatorio indicare la provincia ed il CAP per i Clienti e Fornitori Italiani. Per i Clienti e Fornitori esteri è obbligatorio indicare la sigla della Nazione e la Partita Iva estero negli appositi campi dell’Anagrafica.
Stampa di Controllo
E’ possibile richiedere una stampa di controllo dei dati con l’apposito pulsante:
E’ indispensabile controllare che:
- tutti i documenti riportino il “Tipo Doc” in modo corretto
- tutte le righe in cui non compare l’importo dell’Iva abbiano il valore “Natura” correttamente impostato.
Viene generata anche una stampa delle Anagrafiche presenti in Comunicazione per permettere un controllo più immediato degli errori
Controllo del File di Comunicazione
E’ possibile controllare il file prima dell’invio accedendo al Portale dell’Agenzia delle Entrate a questo indirizzo:
https://ivaservizi.agenziaentrate.gov.it/portale/
Bisogna selezionare la sezione Dati Fatture e Comunicazioni Iva
Quindi sulla destra, tra i Servizi Disponibili:
Invio del File di Comunicazione
Secondo le istruzioni, I dati da trasmettere devono essere rappresentati in formato XML (eXtensible Markup Language), secondo lo schema e le regole stabilite. Affinchè il file XML sia accettato dal sistema dell’Agenzia delle Entrate predisposto per la ricezione dei file (di seguito Sistema Ricevente), il responsabile della trasmissione (il soggetto obbligato o un suo delegato) deve apporvi una firma elettronica (qualificata o basata su certificati Entrate) oppure, solo in caso di invio del file tramite upload sull’interfaccia web del servizio “Fatture e Corrispettivi”, il sigillo elettronico dell’Agenzia delle Entrate. Per apporre il sigillo elettronico, è disponibile una opzione nelle funzioni di supporto:
Per l’invio selezionare l’opzione di trasmissione in basso a sinistra:
